
Třetí pilíř důchodového systému, který zahrnuje penzijní připojištění (PP, tzv. staré penzijko) a doplňkové penzijní spoření (DPS, tzv. nové penzijko), prošel významnými změnami, které vstoupily v platnost v rámci konsolidačního balíčku s přesahem zejména do roku 2024. Cílem těchto změn je motivovat občany k vyšším úsporám na stáří a efektivnějšímu využití státní podpory.
1. Rozdíly mezi Penzijním připojištěním a Doplňkovým penzijním spořením
Nejprve je nutné odlišit dva základní produkty, které se v tomto pilíři vyskytují.
Funkce | Penzijní připojištění (PP) – „Staré penzijko“ | Doplňkové penzijní spoření (DPS) – „Nové penzijko“ |
Uzavření smlouvy | Možné pouze do 31. 12. 2012 (nyní nelze sjednat) | Možné sjednat od 1. 1. 2013 |
Zhodnocení a riziko | Tzv. transformovaný fond s garancí nezáporného výnosu (stabilní, ale nízké výnosy, často pod úrovní inflace) | Účastnické fondy (konzervativní, vyvážené, dynamické); není garance nezáporného výnosu (vyšší potenciál výnosů, zvláště u dynamických strategií) |
Možnost převodu | Klient může zdarma převést prostředky do DPS a volit investiční strategii. | Klient má již od počátku DPS. |
Doba spoření k výplatě | Min. 5 let spoření a dosažení věku 60 let. | Min. 10 let spoření (pro smlouvy uzavřené od 1. 1. 2024) a dosažení věku 60 let. |
Předdůchod | Není standardní možnost. | Možnost předdůchodu (čerpání úspor až 5 let před dosažením řádného důchodového věku; zachování platby zdravotního pojištění státem). |
💡 Tip: Pokud vám zbývá do důchodu více než 10 let, může být přechod z PP do DPS a volba dynamičtější strategie výhodná kvůli potenciálně vyššímu zhodnocení úspor.
2. Nové podmínky pro Státní příspěvek (Od 1. 7. 2024)
Nejvýraznější změny se týkají parametrů pro získání státního příspěvku, který byl navýšen, ale zároveň byly zpřísněny podmínky pro jeho získání.
Změna minimálního a maximálního příspěvku
Měsíční příspěvek účastníka | Státní příspěvek (do 30. 6. 2024) | Státní příspěvek (od 1. 7. 2024) |
500 Kč | 70 Kč | 100 Kč (nová min. hranice pro příspěvek) |
1 000 Kč | 130 Kč | 200 Kč |
1 700 Kč a více | 230 Kč | 340 Kč (nová max. hranice) |
- Minimální příspěvek pro státní podporu: Od 1. 7. 2024 se zvedla hranice pro získání státního příspěvku z 300 Kč na 500 Kč měsíčně.
- Maximální státní příspěvek: Zvýšil se z původních 230 Kč na 340 Kč měsíčně (tj. 4 080 Kč ročně).
- Optimální příspěvek pro max. státní podporu: Maximálního příspěvku 340 Kč dosáhnete při měsíční úložce 1 700 Kč (dříve 1 000 Kč).
Ukončení příspěvku pro důchodce
Od 1. 7. 2024 přestávají být vypláceny státní příspěvky klientům, kterým byl přiznán starobní důchod. Cílem je zacílit státní podporu primárně na tvorbu úspor před odchodem do penze. Tito klienti však neztrácejí nárok na daňové odpočty.
3. Výrazné navýšení Daňových výhod (Od 1. 1. 2024)
Další klíčovou motivací pro spoření na stáří je možnost snížení základu daně z příjmů. Zde došlo k zásadnímu navýšení limitů.
Sloučení limitů a navýšení odpočtu
- Nový celkový limit: Původní daňové limity pro penzijní spoření (24 000 Kč) a soukromé životní pojištění (24 000 Kč) byly sloučeny a navýšeny na společný roční limit 48 000 Kč.
- Širší uplatnění: Tento limit 48 000 Kč platí souhrnně pro penzijní spoření, soukromé životní pojištění, penzijní pojištění (tuzemské i zahraniční), pojištění dlouhodobé péče a Dlouhodobý investiční produkt (DIP), který byl zaveden rovněž v roce 2024.
- Maximální úspora na dani: Při sazbě daně 15 % (pro příjmy do trojnásobku průměrné mzdy) je maximální roční daňová úspora 7 200 Kč (48000×0,15=7200). Při 23 % sazbě (pro vyšší příjmy) činí úspora až 11 040 Kč(48000×0,23=11040).
Výpočet daňově odčitatelné částky
Pro daňový odpočet se započítává pouze ta část vlastního příspěvku, která přesahuje limit pro získání maximálního státního příspěvku.
- Do 30. 6. 2024: Daňový odpočet se počítal z příspěvků nad 1 000 Kč měsíčně.
- Od 1. 7. 2024: Daňový odpočet se počítá z příspěvků nad 1 700 Kč měsíčně (což je nová hranice pro získání maximálního státního příspěvku 340 Kč).
- Optimální měsíční příspěvek: Pro plné využití maximálního daňového odpočtu 48 000 Kč ročně je optimální měsíční příspěvek 5 700 Kč.
- 5700 Kč − 1700 Kč (částka pro max. státní příspěvek)=4000 Kč (část pro daňový odpočet)
- 4000 Kč ×12 měsíců = 48000 Kč (maximální roční odpočet)
💰 Klient, který si měsíčně spoří 5 700 Kč, získá:
- Maximální státní příspěvek 340 Kč/měsíc (4 080 Kč/rok).
- Maximální daňovou úsporu až 7 200 Kč/rok (při 15% sazbě). Celková roční podpora od státu tak může činit až 11 280 Kč.
4. Další důležité změny pro rok 2024
Delší minimální doba spoření
U smluv DPS uzavřených od 1. 1. 2024 byla prodloužena minimální doba spoření pro nárok na penzi se státním příspěvkem z 5 let na 10 let. Věková hranice 60 let zůstává.
Výhodnější zdanění u DPS (nové smlouvy)
U smluv DPS uzavřených po 1. 1. 2024 dochází ke změně zdanění při jednorázovém vyrovnání (výběru všech prostředků najednou). Příspěvky zaměstnavatele (pokud jimi klient disponuje) se nově nedaní, což může přinést úsporu desítek tisíc korun. U smluv s výplatou formou penze (pravidelné renty) zůstávají výnosy osvobozeny od daně.
Penzijní připojištění a DPS zároveň
Od 1. 1. 2024 je nově umožněno přerušit smlouvu Penzijního připojištění (PP) a zároveň si sjednat novou smlouvu Doplňkového penzijního spoření (DPS), aniž by bylo nutné starou smlouvu rušit. Prostředky na PP tak zůstanou bezpečně uloženy, ale klient může začít využívat vyšší potenciál zhodnocení v DPS.
Závěr a doporučení
Změny v penzijním spoření a připojištění, platné zejména od roku 2024, přinášejí pro střadatele jak navýšení státní podpory (vyšší státní příspěvek i daňový odpočet), tak zpřísnění podmínek (vyšší minimální vklad pro příspěvek, delší doba spoření u nových smluv, ukončení příspěvku pro důchodce).
Klíčové kroky:
- Prověřte si výši svého příspěvku: Pokud si na penzijko posíláte méně než 1 700 Kč měsíčně, zvažte navýšení alespoň na tuto částku pro získání maximálního státního příspěvku 340 Kč.
- Zvažte daňové optimum: Pro plné využití daňové úlevy 48 000 Kč ročně (úspora až 7 200 Kč na dani) je nutné spořit 5 700 Kč měsíčně.
- Zhodnocení v PP vs. DPS: Pokud máte staré Penzijní připojištění (PP) a zbývá vám do důchodu delší doba, doporučuje se převést prostředky do Doplňkového penzijního spoření (DPS) a zvolit fond s vyšším potenciálem zhodnocení.
- Využijte příspěvek zaměstnavatele: Příspěvek od zaměstnavatele je významným benefitem, který je pro klienta osvobozen od daně a odvodů do limitu 50 000 Kč ročně.