Dědictví je téma, které se dotkne dříve či později každého z nás. Představuje nejen emocionální záležitost spojenou s odchodem blízkého, ale také komplexní právní a majetkový proces. Správná příprava a pochopení pravidel, zejména prostřednictvím pořízení platné závěti, může zásadně usnadnit průběh pozůstalostního řízení a předejít zbytečným rodinným sporům.
Právní aspekty dědictví v České republice
České dědické právo je upraveno primárně občanským zákoníkem (zákon č. 89/2012 Sb.), který zná tři hlavní dědické tituly (důvody, na základě kterých se dědí), uspořádané hierarchicky:
- Dědická smlouva (má nejvyšší právní sílu).
- Závěť (poslední vůle zůstavitele).
- Dědění ze zákona (aplikuje se, není-li platná dědická smlouva ani závěť, nebo jimi není pokryt celý majetek).
Závěť a jiné formy pořízení pro případ smrti
Závěť je nejdůležitějším nástrojem, jak zůstavitel může aktivně rozhodnout o rozdělení svého majetku. Je to jednostranný a odvolatelný projev vůle. Může být pořízena v několika formách:
- Holografní závěť: Celá napsaná a podepsaná vlastní rukou zůstavitele.
- Alografní závěť: Napsaná na stroji, počítači nebo cizí rukou. Musí být podepsána zůstavitelem za přítomnosti dvou svědků, kteří závěť také podepíší a připojí doložku o své identitě.
- Závěť formou notářského zápisu: Nejjistější způsob, který minimalizuje riziko neplatnosti a zaručuje uložení v Evidenci právních jednání pro případ smrti.
Nepominutelní dědicové a vydědění
Zákon chrání tzv. nepominutelné dědice, kterými jsou děti zůstavitele (a nedědí-li, pak jejich potomci). I když zůstavitel sepíše závěť, nemůže je zcela opomenout, pokud je zákonně nevydědí.
- Povinný díl nepominutelného dědice: Plnoletému potomkovi náleží alespoň čtvrtina, a nezletilému alespoň polovina jeho zákonného dědického podílu.
- Vydědění: Je možné pouze z taxativně vyjmenovaných zákonných důvodů (např. neposkytnutí pomoci v nouzi, neprojevování zájmu, odsouzení za trestný čin svědčící o zvrhlé povaze) a musí být provedeno ve formě listiny o vydědění, nejlépe jako součást závěti nebo notářským zápisem.
Odkaz
Odkaz je forma pořízení, kdy zůstavitel odkazuje konkrétní věc či právo určité osobě (odkazovníkovi), která se nestává dědicem, a tudíž neodpovídá za dluhy zůstavitele. Odkazem však nesmí být zkrácena třetina pozůstalosti.
Řízení o pozůstalosti (dědické řízení)
Probíhá před soudem, který je zastoupen soudním komisařem (notářem). Notář je určen soudem a nelze si jej zvolit. Jeho odměna je stanovena vyhláškou a odvíjí se od hodnoty dědictví. V řízení se:
- Zjišťuje majetek a dluhy zůstavitele.
- Zkoumají dědické tituly (smlouva, závěť, zákon).
- Projednává se dědictví, včetně možnosti odmítnutí dědictví nebo vzdání se dědictví ve prospěch jiného dědice.
- Řízení končí usnesením soudu o potvrzení nabytí dědictví.
Daně z dědictví: Aktuální stav v ČR
V České republice platí pro dědictví velmi příznivá daňová úprava.
Zrušení dědické daně
Dědická daň byla v České republice zrušena k 1. lednu 2014. Nabytí dědictví nebo odkazu se od tohoto data považuje za bezúplatný příjem, který je však podle zákona o daních z příjmů osvobozen od daně z příjmů fyzických i právnických osob.
👉 V současnosti (rok 2025) se z nabytého dědictví žádná daň neplatí.
Přímé a související platby
Ačkoliv se neplatí dědická daň, s dědictvím jsou spojeny jiné platby:
- Odměna notáře: Hradí ji dědicové poměrně podle velikosti svého dědického podílu. Jedná se o poplatek za provedení dědického řízení.
- Daň z nemovitých věcí: Pokud dědic nabude nemovitost, stává se poplatníkem této daně a má povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí do konce ledna následujícího roku, pokud dojde ke změně vlastníka (smrtí zůstavitele).
- Daň z příjmů z prodeje zděděného majetku: Toto je klíčový daňový aspekt, na který je třeba dát pozor!
Jak se vyhnout sporům mezi dědici
Spory o dědictví bývají často velmi vyčerpávající a ničí rodinné vztahy. Předcházet jim lze efektivním plánováním pozůstalosti a transparentní komunikací.
1. Sepište platnou a srozumitelnou závěť ✍️
Nejúčinnější prevencí je pořídit platnou závěť, ideálně formou notářského zápisu. To zaručuje:
- Platnost: Eliminaci formálních vad, které by mohly závěť zneplatnit.
- Jistotu nalezení: Závěť je registrována a po smrti zůstavitele se garantovaně najde.
- Jednoznačnost: Pomoc notáře zajistí, že vůle zůstavitele je formulována jasně a srozumitelně, bez prostoru pro různé výklady.
- Vydědění: Pokud je nezbytné vydědit nepominutelného dědice, notář zajistí dodržení zákonných podmínek a správnou formulaci.
2. Využijte dědickou smlouvu
Dědická smlouva je ujednání mezi zůstavitelem a budoucím dědicem, kdy zůstavitel povolává druhou stranu za dědice a ta to přijímá. Je nejdůvěryhodnějším titulem, protože ji lze zrušit pouze dohodou smluvních stran. Nevýhodou je, že nelze smluvně pořídit o celé pozůstalosti – jedna čtvrtina musí zůstat volná pro případné dědění ze závěti nebo ze zákona.
3. Zvažte darování za života a odkaz
Část majetku lze převést na budoucí dědice již za života formou darování. Tím se majetek vyjme z pozůstalosti a eliminuje se tak riziko sporu. Darování je navíc pro nejbližší příbuzné osvobozeno od daně z příjmů (stejně jako dědictví).
V případě specifických předmětů (např. rodinné památky, šperky) může být užitečné využít odkaz v rámci závěti, čímž zůstavitel přesně určí, kdo má konkrétní předmět dostat, aniž by se musel stát dědicem celého podílu.
4. Komunikace a transparentnost
Pokud je to možné a vhodné, je nejlepší otevřeně komunikovat s budoucími dědici o svých plánech. Přestože závěť je tajná až do smrti, sdílení alespoň obecné vize s rodinou může vést k přijetí rozhodnutí zůstavitele a snížit pravděpodobnost, že se dědici budou po jeho smrti pokoušet závěť napadnout.
Plánování pozůstalosti není jen právní povinností, ale především výrazem odpovědnosti a péče o klidné budoucí vztahy v rodině. Zatímco daňové aspekty dědictví jsou v ČR velmi benevolentní, právní nástrahy a riziko rodinných sporů jsou stále reálné. Využití notáře k sepsání závěti či dědické smlouvy je nejlepší investicí do budoucnosti, která zaručí, že poslední vůle bude nejen platná, ale i srozumitelná a obtížně napadnutelná.